التدقيق هو نشاط استقصاء ومراجعة ومراقبة يهدف إلى الإشراف على الامتثال لمعايير معينة. عندما يخضع فرد أو شركة لمراجعة ، يكون المدقق مسؤولاً عن جمع البيانات وتحليل العمليات لتقديم تقرير يوضح ما إذا كان الموضوع أو الشركة في النظام وفي حدود القانون .
أما صفة المالية العامة ، من جهة أخرى ، فتشير إلى ما يتعلق بالخزينة أو المتعلقة بها (الخزانة العامة أو مجموعة الهيئات العامة التي تتمثل مهمتها في جمع الضرائب والإشادات ).
هذان التعريفان يسمحان لنا بتأكيد أن التدقيق المالي هو فحص للحالة الضريبية لشخص أو شركة للتحقق مما إذا كانت ستفي بالتزاماتها .
وبالتالي ، فإن التدقيق الضريبي هو عملية تتكون من الحصول على الأدلة وتقييمها حول الحقائق المتعلقة بالأعمال ذات الطبيعة الضريبية. يجب على المدقق مقارنة البيانات ومدفوعات الضرائب مع الموارد المالية للكيان الذي تم تدقيقه لتحديد ما إذا كان كل شيء في محله.
بالإضافة إلى كل ما سبق ، يجب التأكيد على أن هناك نوعان من عمليات المراجعة: الداخلية والخارجية. وقد تكون الأخيرة بدورها حكومية أو خاصة بطبيعتها.
عند إجراء مراجعة ضريبية لا يمكن إنكار أن المحترف الذي ينفذها يقوم بتحليل شامل للشركة المعنية ومعلوماتها. وبالتالي ، وبشكل أكثر تحديدًا ، يجب أن تحصل على أقصى معرفة حول بنية ذلك الكيان ، أو العمليات التي ينفذها أو الظروف الاقتصادية التي تمتلكها.
بهذه الطريقة ، مع هذه البيانات ومنهم ، سيقوم المدقق بإجراء تحليل شامل ، ثم يفحص ويؤكد ما تم دراسته والتحقيق فيه ومراقبته. وستكون نتيجة كل ذلك إعداد تقرير أو رأي نهائي ، يتألف من جزأين منظمين: أولهما ، يُعلَن فيه الإجراء الذي يتم تنفيذه ، والثاني يقرر فيه رأيه.
وعادة ما تقوم الدولة ، من خلال مكاتب وأمانات مختلفة ، بتطوير عمليات تدقيق ضريبي لضمان وفاء دافعي الضرائب بالتزاماتهم. وفي حالة الكشف عن أي مخالفة ، يُشَجَّع المدين على تسوية الوضع ، ويمكن ، حسب الحالة ، أن يُعاقب بطرق مختلفة لأن التهرب الضريبي جريمة.
الشركات الكبيرة عادةً ما تطلب إجراء عمليات تدقيق داخلي للضرائب لضمان تنفيذ دفع الضرائب بشكل طبيعي.
من الطبيعي أن نخلط بين ما هو تدقيق مالي وفحص مالي ، لكنهما أشياء مختلفة. وبالتالي ، ينبغي الإشارة إلى أنه يتم إجراؤه من قبل شخص مستقل مستقل ، وهو أمر لا يسمح به الرأي الجزئي أو أنه يحدث في وقت واحد تقريبا عند وقوع الوقائع.
أما الثاني ، فيتمثل في التفتيش السابق ، من ناحية أخرى ، لأنه يتم تنفيذه من قبل مسؤول في الدولة ، لأنه يجب إعطاء الرأي دائمًا ، لأنه يمتلك تسهيلات أقل للوصول إلى المعلومات ولأنه يتم بعد المراجعة. المالية.