الأصول المتداولة أو الأصول المتداولة هي الأصول السائلة في وقت إغلاق التمرين أو التي يمكن تحويلها إلى نقود خلال فترة أقل من اثني عشر شهرًا . هذا النوع من الأصول في عملية مستمرة ويمكن بيعه أو تحويله أو استخدامه أو تحويله إلى نقد أو تسليمه كدفعة في أي عملية عادية.
النقد في البنوك والنقد والأوراق المالية القابلة للتداول والحسابات المستحقة والمواد الخام والبنود في عملية التصنيع هي بعض مكونات الأصول المتداولة. هذا المفهوم ، وبالتالي ، يغطي الخزانة (النقدية والحسابات الجارية) ، والبضائع القابلة للتحويل أو الاستهلاكية في الأصول قصيرة الأجل وشبه السائلة .
الأصول المتداولة هي أصول وحقوق شركة تتميز بسيولتها. وهذا يعني أن الشركات تتخلص من هذه الأصول بطريقة سائلة في الوقت الحالي أو أنها تستطيع القيام بذلك في إطار دورة الإنتاج العادية. كلما زاد مقدار الأصول السائلة ، كلما زادت السيولة.
أما الموجودات غير المتداولة ، من ناحية أخرى ، فهي تلك التي تقابل الأصول والحقوق التي لا يمكن تحويلها إلى نقد في غضون سنة والتي تبقى في الشركة لأكثر من سنة واحدة.
الأصول الثابتة ، وأخيرا ، لا تختلف خلال السنة المالية أو دورة التشغيل للشركة. مثال على أصل ثابت هو بناء مصنع ، والذي هو جزء من الشركة في جميع مراحل عملية الإنتاج. على عكس الأصول المتداولة ، ليست الأصول الثابتة سائلة للغاية.
استثمر في التيار
من أجل معرفة مقدار المال اللازم للاستثمار في الأصول المتداولة ، يجب أولاً تقييم جميع احتياجات الشركة في أصولها الثابتة ، أي في إجمالي الأصول الملموسة أو غير الملموسة المدرجة في الميزانية العمومية تم إنشاؤها أو الحصول عليها للاستخدام على المدى الطويل. بمجرد الوصول إلى هذه النقطة ، من الممكن مواجهة نفقات استخدام هذه الموارد.
والهدف من ذلك هو استرداد الاستثمار المذكور ، ولهذا الغرض ، من الضروري تنفيذ بيع المنتجات ، بحيث يتم توليد تدفق مستمر ، والذي يبدأ بالإنتاج ؛ من ناحية أخرى ، فإن الأصول الثابتة اللازمة للتمويل تتدهور ويجب استبدالها. باختصار ، يجب تحديد مقدار الأصول الحالية اللازمة لجعل استمرارية الدورة التي تم وصفها للتو ممكنًا.
الإجراء الأسهل والأكثر مباشرة لإجراء هذا الحساب هو تحديد المعلمات التالية:
* متوسط فترة نضج الشركة : إنه الوقت اللازم لوحدة معينة من النقود (التي يمكن أن تكون دولارًا أو يوروًا أو بيزوًا أو ما إلى ذلك) التي تم استخدامها في الاستثمار الأولي ، فستتطلب العودة إلى الخزانة شركة من خلال مجموعة المبيعات ؛
* متوسط الإنفاق اليومي : هو التقييم السنوي لمشتريات المخصصات اللازمة لتشغيل الشركة والمواد الخام والعمالة وأي مصاريف عامة يتم التعبير عنها بمتوسط يومي.
بمجرد الحصول على هذه البيانات ، من المعروف أنه من خلال تحقيق المنتج الخاص بك ، يمكنك الحصول على الحد الأدنى من المبلغ اللازم لتمويل الأصول الحالية. إنها قيمة يجب استثمارها بشكل دائم ، إما بأموال خاصة أو من خلال تمويل أطراف ثالثة. وتجدر الإشارة إلى أنه إذا تم تعديل أي من هذه المعايير ، ولم يتم إجراء المراجعة ذات الصلة لأثرها ، فإن حياة الشركة معرضة للخطر.
يكمن أساس نجاح الشركة في الإدارة المسؤولة ، وهذا يستتبع الثبات والاهتمام الحريص للحركات ، بالنظر إلى أن الرقابة الصغيرة يمكن أن تصبح بسرعة انهيارًا جليديًا.