هاسيندا تأتي من facienda اللاتينية ولها عدة استخدامات. يشير المعنى الأكثر شيوعًا إلى المزرعة الزراعية التي عادة ما يكون لها طابع latifundia (مع الحيازات الزراعية الكبيرة).

كان نظام الملكية هذا قد نشأ في إسبانيا ثم انتشر إلى أمريكا خلال عملية التوسع الاستعماري. تضمنت هاسيندا بشكل عام منازل ذات قيمة معمارية هامة ومبانٍ ثانوية أخرى متجهة إلى العمل في هذا المجال .

في الأراضي الأمريكية ، يمكن مقارنة المزارع بمزرعة كبيرة . وشملت هذه المزارع المزروعات ، وفي بعض الحالات ، الألغام قيد التشغيل.

من بين أهم المزارع التاريخية الهامة في أمريكا اللاتينية ، يمكن ذكر Bucalemu Hacienda في تشيلي ، و Hacienda Napoles في كولومبيا ، و Hacienda de San Pedro Tenexac في المكسيك و Hacienda La Victoria في فنزويلا . ويعمل العديد منهم كمتاحف اليوم ، بهدف الحفاظ على التراث التاريخي ونشره.

يرتبط استخدام آخر لمفهوم التمويل بمجموعة من السلع والثروة للفرد. وزارة الخزانة ، من ناحية أخرى ، هي إدارة الإدارة العامة المسؤولة عن جمع الضرائب ، وإعداد الميزانيات والسيطرة على الإنفاق الحكومي.

يختلف تنظيم وهيكل الخزانة باختلاف البلد. من المتكرر أن تعتمد الخزانة العامة على وزارة الاقتصاد . في إسبانيا ، على سبيل المثال ، يوجد حاليًا وزارة الاقتصاد والمالية لإدارة الشؤون الاقتصادية للبلاد. ومع ذلك ، في لحظات تاريخية أخرى ، تعايشت وزارتان مستقلتان: وزارة الاقتصاد ووزارة المالية.

جريمة ضريبية

في إسبانيا ، يُحَمل التزوير الضريبي إلى الخزينة بمبلغ أعلى من 120.000 يورو ، وفقاً لأحكام القانون الساري المفعول ؛ وبعبارة أخرى ، يتم تكبد هذه الجريمة من قبل شخص يتجاهل بعض الإيرادات الضريبية ويتوقف عن دفع الرسوم ذات الصلة.

يمثل عدم الامتثال للالتزامات الضريبية عادة مخالفة إدارية ، والتي تنطوي على عقوبة (في هذه الحالة ، غرامة) من قبل إدارة الضرائب. ومع ذلك ، عندما يكون الانتهاك أكثر جدية ، هناك حديث عن الجريمة ، وتتجاوز العقوبات غرامة بسيطة. من الجدير بالذكر أن الفرق بين الحالتين يكمن أساسًا في مقدار المال المتوفر .

وفي هذا السياق ، تُعرف نية حذف الدفعة بأنها العنصر الذاتي للجريمة ؛ هذه نقطة أساسية في أي تحقيق من قبل وزارة الخزانة ، والذي بدونه لا يمكن تصنيف هذه الجريمة كجريمة. وفقًا لقانون العقوبات الإسباني ، يجب أن يتم استيفاء الشروط التالية: بالنسبة لشخص ما لتوجيه تهمة جنائية:

* يجب أن يكون هناك إغفال من الضرائب أو الاستقطاعات ، أو المبالغ التي تم (لم يتم بيعها) على نحو غير ملائم ، أو الدخل للقيمة الإجمالية للأجور العينية (السلع والخدمات التي تعطى للعمال ، و تكون حرة أو بأسعار مخفضة) ؛

* يجب أن يكون المدعى عليه قد حصل على عوائد غير صحيحة.

* يجب إثبات أنه كان هناك عدم كفاية في استخدام المزايا الضريبية.

إلى هذه الشروط يجب أن تضاف ، في جميع الحالات ، أن مبلغ المال غير المدفوع يتجاوز 120،000 يورو ، وفقا للمعيار الحالي. وفيما يتعلق بالعقوبة ، يُتوخى السجن لفترة تتراوح بين سنة واحدة وخمس سنوات ، ودفع غرامة تتراوح بين مبلغ التهرب نفسه وستة أضعاف. سيتم تطبيق أقصى حد من العقوبات المذكورة عندما يكون الاحتيال مصحوبًا بأحد المواقف التالية:

* أنه تم استخدام شخص واحد أو أكثر لإخفاء هوية المسؤول الرئيسي ؛

* المبلغ مرتفع بشكل خاص أو أن الجريمة ارتكبت من قبل منظمة تمثل قوتها مخاطر أكبر من عدم الامتثال نفسه.